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某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2020年12月5日接受非關(guān)聯(lián)方捐贈原材料一批取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元增值稅稅額為13萬元該企業(yè)賬務(wù)處理為借原材料100萬應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額13萬貸資本公積其他資本公積113萬分析該企業(yè)會計核算是否正確如果不正確請調(diào)整分錄說明該企業(yè)對企業(yè)所得稅的影響

84785003| 提問時間：2023 01/29 21:09

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職稱：會計實務(wù)

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企業(yè)賬務(wù)處理不正確，應(yīng)該是借：原材料100萬，貸：應(yīng)交稅費13萬，進(jìn)項稅額13萬，貸：資本公積87萬。因為捐贈原材料不作為期末報稅所得，所以企業(yè)所得稅不會受影響。企業(yè)所得稅是國家稅收的重要組成部分，對于企業(yè)來說，正確的企業(yè)所得稅核算是企業(yè)的責(zé)任，也是企業(yè)支付稅收的首要前提。企業(yè)所得稅不僅與企業(yè)銷售收入、利潤有關(guān)，而且還與稅收法規(guī)、企業(yè)投資、合理的財務(wù)處理、企業(yè)內(nèi)部的控制等有著微妙的關(guān)系。企業(yè)要求稅務(wù)管理部門和財務(wù)部門要提高對企業(yè)所得稅的認(rèn)識，加強企業(yè)所得稅的管理水平和系統(tǒng)性，以確保有序、合法、有效地收發(fā)稅收。

2023 01/29 21:22