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設(shè)置增值稅一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目是什么含義。

84785036| 提問時(shí)間:2023 01/29 14:51
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職稱:計(jì)算機(jī)高級(jí)
應(yīng)交增值稅:指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅負(fù),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納的增值稅。 未交增值稅:指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未在規(guī)定期間內(nèi)主動(dòng)申報(bào)、繳納的增值稅負(fù)。 預(yù)交增值稅:一般納稅人按月預(yù)交的增值稅,該科目記錄實(shí)際預(yù)交稅費(fèi)數(shù)額,包括季度預(yù)繳的也要統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:指購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)時(shí),發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額,還未被實(shí)際抵扣的稅額。 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:企業(yè)在購(gòu)買原材料或者接受服務(wù)時(shí),發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額所占比例,未獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的部分,記入本憑證。 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:指企業(yè)在當(dāng)期銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)時(shí),按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的銷項(xiàng)稅款,未計(jì)入本期稅負(fù)的部分稱為“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。 增值稅留抵稅額:在一年內(nèi),當(dāng)月發(fā)生的海關(guān)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的稅款,可以自抵扣當(dāng)月發(fā)生的銷售活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅款,被用來抵扣的稅款稱為“增值稅留抵稅額”。 簡(jiǎn)易計(jì)稅:簡(jiǎn)易計(jì)稅制度是指稅務(wù)管理部門根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī),主要面向微觀企業(yè),減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的一種計(jì)稅方法。 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅:指企業(yè)在轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí),按規(guī)定繳納的稅款。 代扣代交增值稅:指由買方代為扣繳增值稅,但主要由賣方計(jì)算、繳納的增值稅。 以上就是一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目含義。拓展知識(shí):在全國(guó)增值稅稅率變動(dòng)時(shí),企業(yè)必須及時(shí)更新賬務(wù)系統(tǒng)中的稅率設(shè)置,以免影響報(bào)稅結(jié)果,嚴(yán)重時(shí)會(huì)由此產(chǎn)生罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
2023 01/29 15:05
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