免費(fèi)問答

上期留抵退稅稅額退回，具體記賬流程如下： 1. 銷項(xiàng)稅額留抵賬戶入賬：以貸方的形式記錄，貸方金額為該期應(yīng)退稅額，入賬科目為“應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額-留抵稅額” 2. 收款確認(rèn)：記賬時(shí)，同時(shí)將稅額和實(shí)際收款金額確認(rèn)后，在應(yīng)收賬款系統(tǒng)上“收款確認(rèn)”，并在會(huì)計(jì)科目中記錄 3. 將銷項(xiàng)稅額留抵賬戶出賬：以借方的形式記錄，借方金額為該期應(yīng)退稅額，出賬科目為“應(yīng)收稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額-留抵稅額” 4. 記錄拆分記賬：并將該期退稅額按照實(shí)際收款金額拆分記賬，把實(shí)際收款金額以借方的形式記錄，科目為“應(yīng)收賬款”，并將形成的貸方金額以貸方的形式記錄，科目為“銀行存款”。 拓展知識(shí)：留抵稅額退還，是企業(yè)開展?fàn)I業(yè)活動(dòng)時(shí)，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)期應(yīng)納稅款額的收據(jù)或憑證（如增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到下期申報(bào)的收據(jù)）的同時(shí)，申報(bào)的銷項(xiàng)稅額已經(jīng)大于當(dāng)期應(yīng)納稅款的情況。 此時(shí)，企業(yè)可以將收到的稅款憑證和多余的銷項(xiàng)稅額提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)將經(jīng)過審核確認(rèn)，審核同意后，企業(yè)可以在下一期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多余的稅款。