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本案例中，甲公司在2020年3月份按照稅法規(guī)定應納稅所得額為500萬元，所得稅稅率為25%，在2020年3月份購入一項交易性金融資產(chǎn)，購入價為350萬元，期末公允價值為400萬元，客戶木有其他差異，因此甲公司需要進行遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理。 遞延所得稅負債的會計分錄：借：應交稅費（應納所得稅）500萬元，貸：應付賬款20萬元 遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄：借：應收賬款20萬元，貸：應交稅費（應納所得稅）500萬元 拓展知識：遞延所得稅賬戶是企業(yè)會計核算的一個獨立的賬戶，是稅務機關(guān)和企業(yè)間的收支互換的一種工具。根據(jù)企業(yè)會計準則，遞延所得稅賬戶的記賬規(guī)則為：一、應交稅費（應納所得稅）發(fā)生增加時，應借應交稅費（應納所得稅），貸其他應收賬款（或貸其他應付款）；二、應交稅費（應納所得稅）發(fā)生減少時，應貸應交稅費（應納所得稅），借其他應收款（或借其他應付款）。