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甲公司在2021年12月一號，為取得與乙公司的建造合同，支出咨詢費3萬元、差旅費1萬元、請外部律師進行盡職調查支付費用2萬元、另支付銷售人員傭金5萬元，由于預計未來能夠收回，所以上述四項支出不計入本月的增值稅收入。 二號，甲公司與乙公司簽訂一項總金額為100萬元，為期10個月的建造合同，預計總成本為80萬元，截至12月31日，己經(jīng)發(fā)生成本10萬元，發(fā)生銷售金額和應納稅額為91萬元和8.19萬元，均應納稅9%的稅率。 五號，收到乙公司以轉賬支票預付的合同款30萬元，增值稅收入應納稅2.7萬元。 總結而言，甲公司在2021年12月發(fā)生銷售額和應納稅額分別為91萬元和8.19萬元，增值稅稅率為9%，收到的增值稅收入為2.7萬元。 拓展知識：一般納稅人的計算方法是將銷售收入減去本期銷售成本以及加上本期發(fā)生的費用，之后再乘以稅率得出的應納的增值稅收入。