免費問答

銷項稅額計算如下： （1）銷售給甲公司某商品50000件，每件售價為18元，另外收取含稅運輸費5450元，銷項稅額=（18×50000）×3%+5450×3%=14074.5元。 （2）銷售給乙公司同類商品15000件，每件售價為20.5元，交給A運輸公司運輸，代墊運輸費6800元，運費發(fā)票已轉(zhuǎn)交給乙公司，銷項稅額=（20.5×15000）×3%+（6800+5450）×3%=14074.5元。 （3）銷售給丙公司同類商品650件，每件售價為11元（稅務機關認定價格明顯偏低），以收入稅務機關認定的當月商品每件平均售價18.5元為準，計算銷項稅額的基數(shù)應按18.5×650=1207.5元計算，銷項稅額=1207.5×3%=36.225元。 拓展知識：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，實行價稅分離的進項稅額和銷項稅額的計算，必須使用應稅勞務和貨物的實際銷售價格作為應納稅額的計稅依據(jù)，即稅務機關認定的當月商品每件平均售價。如果客戶企業(yè)提供的銷售單價明顯低于當月商品平均售價，則應以當月商品平均售價作為計算銷項稅額的基數(shù)。