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在上個(gè)季度發(fā)生的暫估成本的記錄，本月收到的發(fā)票，在月末應(yīng)該做一個(gè)反向的分錄把暫估成本改為正向的。反向分錄的原則是：應(yīng)收或應(yīng)付金額以貸方發(fā)生，原來(lái)以借方發(fā)生的改為貸方發(fā)生；原來(lái)以貸方發(fā)生的改為借方發(fā)生。具體來(lái)說(shuō)，將暫估成本賬戶由借方改為貸方，對(duì)應(yīng)的憑證為銀行或現(xiàn)金賬戶從貸方改為借方，做出反向分錄。另外，進(jìn)行暫估成本的分錄時(shí)，還應(yīng)正確考慮借貸雙方的賬戶輔助核算，以避免影響應(yīng)收帳款管理賬戶的余額。 拓展知識(shí)：暫估成本指的是核算期內(nèi)支付或發(fā)生的費(fèi)用，但視同本期無(wú)效的費(fèi)用，它的記賬與正常成本的記賬方法有所不同。此外，還應(yīng)正確處理暫估成本的準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金一般是用于一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的費(fèi)用，按照預(yù)算管理原則，暫估成本處理完，應(yīng)該把準(zhǔn)備金表按月進(jìn)行調(diào)整，以免影響準(zhǔn)備金的計(jì)算。