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小規(guī)模納稅人開具的專票，按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納3%的增值稅，以及6%的增值稅附加，具體如下： 1、增值稅稅額：應(yīng)納稅額為7萬(wàn)元，增值稅稅額為（7萬(wàn) x 0.03）2100元； 2、增值稅附加：應(yīng)納稅額為7萬(wàn)元，增值稅附加稅額為（7萬(wàn) x 0.06）4200元； 3、企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額為7萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅額為（7萬(wàn) x 0.25）17500元。 由此可知，小規(guī)模納稅人開具的專票，沒有成本票的情況下，總稅費(fèi)為（2100 + 4200 + 17500）= 23800元。 拓展：稅務(wù)登記證是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記所需完成的一項(xiàng)資料，其可分為一般納稅人稅務(wù)登記證及小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記證兩種形式。小規(guī)模納稅人稅務(wù)登記證具備單獨(dú)法人資格，可以直接從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；而一般納稅人稅務(wù)登記證方可以從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但必須按照規(guī)定的資本金額注冊(cè)普通股份公司，從而達(dá)到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的。