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企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄是： 1、已交企業(yè)所得稅賬戶：當(dāng)有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納的時候，需要將稅款從該企業(yè)的現(xiàn)金賬戶中支付至企業(yè)所得稅賬戶，在記賬時，發(fā)生該項支付，現(xiàn)金減少，已交企業(yè)所得稅賬戶增加； 2、應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶： 企業(yè)要按照當(dāng)期應(yīng)交稅款的金額，將稅款支付至?xí)嬁颇俊皯?yīng)交企業(yè)所得稅”賬戶，發(fā)生一筆支出，現(xiàn)金減少，應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶增加。 拓展知識：在進(jìn)行企業(yè)所得稅賬務(wù)處理分錄時，還需注意以下幾點： 1、應(yīng)收與應(yīng)付的差額：企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳納應(yīng)當(dāng)以實際已經(jīng)支付的金額減去實際已經(jīng)應(yīng)收的金額，得出本期企業(yè)所得稅應(yīng)繳納總額； 2、稅金計算：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納時，需要考慮當(dāng)前的企業(yè)所得稅有關(guān)的稅率、扣稅憑證、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等； 3、稅金繳納的期限：企業(yè)所得稅繳納的期限是按照月度繳款的，需要按時繳納，超過期限會有處罰。