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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)本年利潤余額在借方，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其本期利潤實際情況，按月提前計提企業(yè)所得稅。如果本年度利潤余額余額已經(jīng)為貸方，則企業(yè)應(yīng)在該季度末作出本季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)抵減，但仍不得省略本季度的企業(yè)所得稅計提，也不能將上季度的企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)抵減放在本季度進行。 拓展知識：企業(yè)所得稅按月繳納，由企業(yè)內(nèi)部在每月末，按照月度全額繳納企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及稅額計提計算。具體可分為以下幾步：1、憑計提基礎(chǔ)計算稅額；2、憑少額收入計算稅額；3、憑支出減免計算稅額；4、憑可抵扣額計算稅額；5、憑納稅憑證計算稅額；6、憑其他收入和支出計算稅額。