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A、B公司均為增值稅一般納稅人。A公司以一臺甲設(shè)備換入B公司的一項專利權(quán)，交換日甲設(shè)備的賬面原價為1200萬元，已計提折舊60萬元，已計提減值準(zhǔn)備60萬元，其公允價值為1000萬元，換出甲設(shè)備的增值稅稅額為130萬元，A公司支付清理費用4萬元。A公司換入專利權(quán)的公允價值為1000萬元，換入專利權(quán)的增值稅稅額為60萬元。A公司收到B公司支付補價70萬元。假定A公司和B公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定A公司換入專利權(quán)未發(fā)生相關(guān)稅費，則。1.A公司換入的專利權(quán)的入賬價值為()萬元。。2.做A、B公司的會計分錄。
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1.A公司換入的專利權(quán)的入賬價值為1070萬元。2.A公司：專利權(quán)貸1000萬元，管理費用貸4萬元，補價收入貸70萬元；B公司: 甲設(shè)備借1200萬元，折舊貸60萬元，減值準(zhǔn)備貸60萬元，增值稅貸130萬元。
拓展知識：在增值稅一般納稅人資產(chǎn)交易中，價款與非價款按照“同種增值稅稅目”納稅，并在同項增值稅收入中累計計征。如果資產(chǎn)交易回報為非價款，則應(yīng)以其公允價值作為納稅價款，且以稅法規(guī)定的稅率按照金額計算增值稅。
2023 01/28 22:36
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