免費(fèi)問答

答：銀行收到一筆留抵稅額退稅，那么其分錄原則上應(yīng)當(dāng)按照“借銀行存款、貸稅金及附加賬戶”的原則做分錄。具體做法如下： （1）借：銀行存款 貸：稅金及附加-應(yīng)交稅金 （2）借：稅金及附加-應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付賬款-稅務(wù)機(jī)關(guān) （3）借：稅金及附加-應(yīng)付稅金 貸：銀行存款 除了上述，還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。需要注意的是，當(dāng)銀行收到退稅時(shí)，應(yīng)予以充分記錄，并且稅金賬戶應(yīng)及時(shí)做出相應(yīng)變動(dòng)，以利于準(zhǔn)確報(bào)稅。 拓展知識(shí)：銀行收到退稅后，財(cái)務(wù)部門在做分錄時(shí)，還需要考慮到退稅金額是否連帶含有應(yīng)扣（繳）的個(gè)人所得稅（PIT），如果存在，則需要將賬務(wù)分為兩個(gè)步驟：（1）PIT先行扣?。ɡU納）；（2）剩余的金額再進(jìn)行上文提及的分錄。