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收到2021年匯算清繳企業(yè)所得稅的退稅款,具體怎樣寫分錄?

84785040| 提問時(shí)間:2023 01/28 16:48
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收到2021年匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款的分錄如下: 借:企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款 xx 貸:庫存現(xiàn)金 xx 該分錄表示企業(yè)在 2021 年度征收企業(yè)所得稅期間所繳納的企業(yè)所得稅,由于合理抵扣或其他原因,需要退還部分所繳納的企業(yè)所得稅,因此需要記入企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款這一借方科目,并同步記入庫存現(xiàn)金這一貸方科目,以便計(jì)算企業(yè)的實(shí)際凈收入。 拓展知識:企業(yè)所得稅是指企業(yè)在按收入征稅的基礎(chǔ)上所交納的稅費(fèi),根據(jù)中國稅收法規(guī),企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅分為本期應(yīng)納稅額和上期差額稅額兩部分。本期應(yīng)納稅額是指企業(yè)在本期所按稅率征收的企業(yè)所得稅,而上期差額稅額則是指企業(yè)在上期所征收的企業(yè)所得稅額,直至本期企業(yè)繳清。如果企業(yè)本期繳納的企業(yè)所得稅超過上期差額稅額,則即可享受相應(yīng)的退稅政策,實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅退還政策。
2023 01/28 17:00
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