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對(duì)于公司發(fā)生的一筆去年的沒有做收入也沒有做出庫，就是貨出去了錢未收，上個(gè)月才開發(fā)票錢未收的情況，應(yīng)當(dāng)做的分錄是： 1、銷售：借：應(yīng)收賬款xx（即貨物出去后的應(yīng)收賬款），貸：銷售收入xx； 2、發(fā)票登記：借：銷項(xiàng)稅額xx，貸：增值稅銷項(xiàng)稅額xx； 3、應(yīng)收賬款和銷項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)收賬款xx，貸：銷項(xiàng)稅額xx； 4、現(xiàn)金收入：借：現(xiàn)金xx，貸：應(yīng)收賬款xx（即上個(gè)月收入的錢）。 上述分錄便是公司發(fā)生的這筆去年沒有做收入也沒有做出庫，就是貨出去了錢未收，上個(gè)月才開發(fā)票錢未收的分錄方法。 拓展知識(shí)：應(yīng)收賬款和現(xiàn)金是企業(yè)收支的兩個(gè)重要部分，收入和支出的確認(rèn)以及分錄均需要仔細(xì)考慮，把會(huì)計(jì)過程中的負(fù)債和權(quán)益，收入和支出，資產(chǎn)和負(fù)債，現(xiàn)金和應(yīng)收賬款等結(jié)合起來，按照正確的會(huì)計(jì)原則，做好會(huì)計(jì)憑證的登記，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)分錄的重要基礎(chǔ)。