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對于小規(guī)模納稅人，對方用公司做項(xiàng)目，開票10萬元，那對方公司需要開8萬元的增值稅專用發(fā)票進(jìn)來，以及17%的增值稅專用發(fā)票，其中專用發(fā)票是2萬元，普通發(fā)票是6萬元；此外還需開放式發(fā)票，不得低于10萬元。增值稅專用發(fā)票必須以專用發(fā)票的格式準(zhǔn)確開票，發(fā)票項(xiàng)目和數(shù)量必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。同時(shí)，需要在每月最后一天前把增值稅專用發(fā)票送至金稅系統(tǒng)，如未能按時(shí)開具或報(bào)出，將受到處罰。 拓展知識：小規(guī)模納稅人指納稅人月應(yīng)納稅額不超過5萬元（含5萬元），財(cái)務(wù)報(bào)表較簡單，可以采用小規(guī)模納稅人會計(jì)準(zhǔn)則（GB/T 5643-2017）進(jìn)行會計(jì)核算。在報(bào)稅時(shí)，小規(guī)模納稅人可以在財(cái)務(wù)會計(jì)憑證中采用扣除式計(jì)稅方法，即直接從營收中扣除增值稅，而不采用計(jì)算算收成本單位加上相應(yīng)稅率計(jì)算的方法。