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公司即將與甲公司簽訂搖籃傘車的代銷協(xié)議，搖籃傘車不含稅售價為800元/輛。甲公司為一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，地方教育費附加為2%。甲公司按進價800元/輛（不含稅）的價格對外銷售，且另外開增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費106元/輛（含稅）。假設(shè)（1）搖籃傘車的單位成本為450元/輛，甲公司的銷售量為10000輛。（2）該環(huán)節(jié)無其他期間費用，也無其他進項稅可抵扣。要求：計算它的增值稅？為什么不是800*0.13*10000-106/1.06*0.06*10000，而是106/1.06*0.06*10000？
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增值稅 = 稅率×應(yīng)稅銷售額
即增值稅 = 0.25×800×10000 + 0.07×800×10000 + 0.03×800×10000 + 0.02×800×10000
= 198000 + 56000 + 24000 + 16000
= 244000
計算公式不是800*0.13*10000-106/1.06*0.06*10000，而是106/1.06*0.06*10000，是因為：
106元/輛（含稅） = 實際代銷金額800元/輛 + 代銷手續(xù)費106元/輛（含稅）
將其寫成平方合并格式：106/1.06 = 800 + 106/1.06 × 0.06
106/1.06×0.06*10000 即為在此環(huán)節(jié)應(yīng)收的代銷手續(xù)費的稅，用于抵扣公司的稅負。
拓展知識：
1. 代銷稅：
代銷稅是商業(yè)公司發(fā)票開出者（一般納稅人）因銷售商品或提供勞務(wù)而向進口納稅人應(yīng)收的代銷費（包括手續(xù)費、利潤等），其中代銷費發(fā)生的增值稅由進口納稅人（一般納稅人）分擔和抵扣。
2. 平方合并格式：
平方合并格式是用于計算值稅率的一種數(shù)學(xué)方法，以求出值稅率，即可推算出具體的含稅金額，以達到實際需要支付給稅務(wù)機關(guān)的含稅金額。
2023 01/28 15:51
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