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2.甲公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，其中甲產(chǎn)品1200件，單價1000元；乙產(chǎn)品1000件，單價800元；丙產(chǎn)品920件，單價680元；增值稅率17%，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。(2)結(jié)轉(zhuǎn)上述產(chǎn)品銷售成本，其中甲產(chǎn)品單位成本920元；乙產(chǎn)品單位成本680元；丙產(chǎn)品單位成本600元。(3)企業(yè)收到上述商品款，款項存入銀行。(4)月末，計提本月銷售稅金，其中城建稅7000元，教育費附加3000元。(5)上交上述稅金。(6)銷售不需要的E材料一批，貨款50000元，增值稅8500元，款項尚未收到，(該公司為一般納稅人)。該材料成本400000元。(7)企業(yè)向康泰公司銷售甲產(chǎn)品一批，貨款100000元，增值稅17000元，貨款已存入銀行。根據(jù)以上資料計算并編制會計分錄
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根據(jù)以上資料，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制以下會計分錄：
1、借：庫存商品（物料）1200件×1000元
貸：銀行存款（收入）1200000元
2、借：庫存商品（物料）1000件×800元
貸：銀行存款（收入）800000元
3、借：庫存商品（物料）920件×680元
貸：銀行存款（收入）624000元
4、借：成本類費用 1200件×920元
貸：庫存商品（物料）1104000元
5、借：成本類費用 1000件×680元
貸：庫存商品（物料）680000元
6、借：成本類費用 920件×600元
貸：庫存商品（物料）552000元
7、借：應(yīng)交稅費（城建稅）7000元
貸：銀行存款（收入）7000元
8、借：應(yīng)交稅費（教育費附加）3000元
貸：銀行存款（收入）3000元
9、借：應(yīng)交稅費（增值 稅）11900元
貸：銀行存款（收入）11900元
10、借：庫存商品（物料）400000元
貸：銀行存款（收入）50000元
11、借：應(yīng)交稅費（增值稅）8500元
貸：銀行存款（收入）8500元
12、借：應(yīng)交稅費（增值稅）17000元
貸：銀行存款（收入）17000元
拓展知識：增值稅是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所得的銷售收入征收的一種稅收，它是一種由企業(yè)支付的稅種，從收稅對象，稅率，稅收范圍及征繳方式等方面均有明確的法律規(guī)定。國家將稅收中的一部分轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，所得稅負(fù)擔(dān)主要由消費者承擔(dān)，以實現(xiàn)消費稅的基本原則。
2023 01/28 14:35
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