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企業(yè)所得稅的記賬分錄要根據(jù)具體情況來(lái)定，一般情況下會(huì)有以下幾種情況，如果是公司收到退的去年的企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄會(huì)包含了銀行存款增加（或者應(yīng)收稅款減少）和應(yīng)交所得稅減少兩個(gè)分錄。銀行存款增加（或者應(yīng)收稅款減少）會(huì)記賬為“銀行存款（或者應(yīng)收稅款）+應(yīng)交稅費(fèi)”；應(yīng)交所得稅減少則記賬為“貨幣資金+應(yīng)交稅費(fèi)”。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的計(jì)算，是以企業(yè)實(shí)際納稅的月度和季度的金額來(lái)計(jì)算的，企業(yè)必須以實(shí)際繳納（即向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅）金額為準(zhǔn)，把企業(yè)應(yīng)納稅額和實(shí)際繳稅額進(jìn)行比較，如果實(shí)際繳稅額多于應(yīng)納稅額，則企業(yè)可以把多出來(lái)的部分進(jìn)行退稅。