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老師,做賬時(shí)應(yīng)收賬款少寫(xiě)了0.2,(借:應(yīng)收賬款120000,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000)。收到錢(qián)時(shí),客戶把0.2付了。(借:銀行存款12000.02,貸:應(yīng)收賬款12000.02),調(diào)整差額(借:應(yīng)收賬款0.2,營(yíng)業(yè)外收入0.2,可以這樣嗎),我們小規(guī)模納稅人,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/28 13:31
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金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
在做賬時(shí),如果應(yīng)收賬款少寫(xiě)了0.2,則我們可以進(jìn)行有效調(diào)整差額。在使用小規(guī)模納稅人制度的情況下,可以將借方為應(yīng)收賬款0.2,貸方為營(yíng)業(yè)外收入0.2進(jìn)行登記;我們也可以將借方為應(yīng)收賬款0.2,貸方為未分配利潤(rùn)0.2進(jìn)行登記,此時(shí)應(yīng)收賬款仍未增加,而未分配利潤(rùn)便增加了0.2。 小規(guī)模納稅人制度下,未分配利潤(rùn)是可以免稅的,所以可以將營(yíng)業(yè)外收入0.2進(jìn)行記錄,以免稅收入的形式進(jìn)行計(jì)稅。而且,無(wú)論是用應(yīng)收賬款0.2和營(yíng)業(yè)外收入0.2來(lái)計(jì)算調(diào)整差額,都不會(huì)出現(xiàn)由于進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款的情況,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的情況下,營(yíng)業(yè)外收入和未分配利潤(rùn)都不會(huì)增加納稅義務(wù),從而不會(huì)影響到小規(guī)模納稅人的稅收。
2023 01/28 13:37
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