免費(fèi)問答

當(dāng)季度預(yù)繳的時候，根據(jù)企業(yè)凈利潤提取相應(yīng)比例所得稅，根據(jù)企業(yè)當(dāng)季度實際繳納稅費(fèi)情況，可能會出現(xiàn)多繳或少繳所得稅情況，那么就需要進(jìn)行調(diào)整。少繳的情況，就需要把多繳的稅費(fèi)調(diào)整到下一季度；多繳的情況，就要將多收回的稅費(fèi)還給企業(yè)。 編分錄調(diào)整的步驟如下： 第一步：當(dāng)季度預(yù)繳稅金編分，在會計科目“預(yù)繳稅金”上做借方，在會計科目“應(yīng)交稅費(fèi)”上做貸方； 第二步：匯算清繳時出現(xiàn)多繳或少繳，多繳的情況，在會計科目“應(yīng)交稅費(fèi)”上做借方，在會計科目“財政補(bǔ)助收入”上做貸方；少繳的情況，在會計科目“應(yīng)交稅費(fèi)”上做借方，在會計科目“預(yù)繳稅金”上做貸方； 第三步：匯算清繳完畢后，根據(jù)稅務(wù)稽查部門實際發(fā)票銷售情況和應(yīng)納稅所得額情況，做出當(dāng)年度實際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交稅費(fèi)，在會計科目“應(yīng)納稅所得額”上做借方，在會計科目“應(yīng)交稅費(fèi)”上做貸方； 第四步：應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交稅費(fèi)有一定差額，需要對會計科目“所得稅費(fèi)用”做調(diào)整，在會計科目“所得稅費(fèi)用”上做借方或貸方，具體看差額的多少。 拓展知識： 在進(jìn)行所得稅費(fèi)用調(diào)整的同時，需要進(jìn)行稅金科目余額期末調(diào)整，如減免稅款，減按提取的所得稅、已交稅款等，余額調(diào)整也是重要的，只有這樣才能保證財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。