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老師您好，針對您的問題，具體情況如下： 一、收到企業(yè)所得稅退稅的，借銀行貸款時，是否得結(jié)轉(zhuǎn)。 答：借銀行貸款，如果是一次性還清所有款項，收款時，既可以結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅，也可以入庫現(xiàn)金或存放銀行，具體看公司財務(wù)實際情況而定。 二、借所得稅費用，貸本年利潤。 答：由于企業(yè)所得稅是一項稅收，而借款是一種融資手段，因此借款還有需要承擔(dān)一定的利息，另外，企業(yè)所得稅費用屬于財務(wù)成本，在準(zhǔn)確核算企業(yè)盈利情況時，需要把這部分費用包括在內(nèi)，所以貸本年利潤也是合理的做法。 總之，收到企業(yè)所得稅退稅，借銀行貸款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體實際情況，選擇合適的結(jié)算方式，并且要考慮企業(yè)所得稅費用是否要貸本年利潤，以保證公司準(zhǔn)確統(tǒng)計本年度的實際收入支出情況。 拓展知識： 企業(yè)所得稅退稅的程序一般是：申報納稅申報表——征管機關(guān)審核——繳稅確認(rèn)書——正式退稅通知——支取退稅款。憑此程序企業(yè)才能順利得到退稅金額，財務(wù)在計算業(yè)績時可以將退稅金額凈入，以避免稅收錯誤的發(fā)生。