問(wèn)題已解決

老師好，我們企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按季度直接繳納計(jì)入管理費(fèi)用。也就是說(shuō)，2021年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際上是上年第四季度和本年前三季度的，2021年第四季度是在2022年1月份繳納的，這些都在繳納的時(shí)候直接一次性的計(jì)入了繳納當(dāng)月的管理費(fèi)用，現(xiàn)在所得稅匯算清繳，我想把這個(gè)差異都糾正過(guò)來(lái)，就是說(shuō)，我現(xiàn)在做2021年度的匯算清繳，我想把2020年第四季度所屬期和整個(gè)2021年度所屬期的工會(huì)經(jīng)費(fèi)全部申報(bào)，那么，在年報(bào)匯算清繳中，該如何填列賬載金額、實(shí)際發(fā)生額呢？

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/28 10:48
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青檸
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)表說(shuō)明》，賬載金額應(yīng)填寫(xiě)從財(cái)務(wù)賬賬簿上賬載的費(fèi)用賬簿金額，即費(fèi)用賬簿每季度金額的總和，實(shí)際發(fā)生額應(yīng)填寫(xiě)從稅務(wù)系統(tǒng)查詢的末筆發(fā)生額，即實(shí)際付出的工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額。 拓展知識(shí)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例及有關(guān)規(guī)定和涉稅管理有關(guān)規(guī)定，及時(shí)履行下列稅收義務(wù)：（一）繳納稅款；（二）報(bào)送稅務(wù)局法定申報(bào)表及其附表；（三）專(zhuān)項(xiàng)扣除等稅務(wù)管理等。
2023 01/28 10:57
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