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實(shí)務(wù)
問題已解決
去年計提了收入，借銀行存款11.3萬，貸主營業(yè)務(wù)收入11.3萬，沒有計提銷項稅，今天開具了發(fā)票，分錄是不是借銀行存款紅字11.3萬，貸以前年度損益調(diào)整紅字11.3萬，然后再借銀行存款11.3萬，貸以前年度損益10萬，銷項稅1.3萬，在這個分錄調(diào)整之前，年度所得稅已經(jīng)交了，還需要做所得稅得調(diào)整分錄是吧？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
答案：是的，在這種情況下，應(yīng)該進(jìn)行年度所得稅調(diào)整分錄，分錄是借以前年度損益10萬，貸所得稅費(fèi)用1.3萬，調(diào)整年度所得稅的原因在于，在發(fā)票開具之前計提的所得稅的金額比現(xiàn)在開具的發(fā)票金額及實(shí)際應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額多。所以要調(diào)整貸方的金額，將多計提的稅費(fèi)金額減掉，實(shí)現(xiàn)預(yù)交稅費(fèi)和實(shí)際交稅費(fèi)的一致性。
拓展知識：在會計處理中，應(yīng)繳稅費(fèi)和已預(yù)繳稅費(fèi)之間存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在當(dāng)期財務(wù)報表上進(jìn)行準(zhǔn)確有效的處理，避免造成報表的收入和利潤的偏差。
2023 01/28 10:10
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