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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、1--7月份累計(jì)利潤總額1 532 681.79元，計(jì)算： （1） 計(jì)算累計(jì)應(yīng)納所得稅額； （2） 計(jì)算減免所得稅額； （3） 計(jì)算實(shí)際應(yīng)納所得稅額。 2、 已知本期的銷項(xiàng)稅額是221 013.00元，進(jìn)項(xiàng)稅額是159 859.40元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是39.00元。減征稅額是330.00元，計(jì)算本期未交增值稅及附加稅。
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根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九十八條規(guī)定，企業(yè)每月應(yīng)按本月實(shí)際銷售額的3%或本月實(shí)際銷售額的17%（普通零售業(yè)為13%）計(jì)算增值稅，合計(jì)繳納增值稅及附加稅。
因此，本期未交增值稅及附加稅=本期實(shí)際銷售額×3%或17%（普通零售業(yè)為13%）-銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-減征稅額
具體計(jì)算過程如下：
本期未交增值稅及附加稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+減征稅額
=221013.00-159859.40+39.00+330.00
=62242.60元
拓展知識(shí)：
除增值稅外，其他稅種也有滯納金，例如，企業(yè)所得稅、印花稅等，滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)各有不同，需要企業(yè)提前了解，以避免滯納金的計(jì)算帶來的不便。
2023 01/27 21:05
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