免費(fèi)問答

跨期費(fèi)用指的是涉及時間跨度超過一個納稅期的費(fèi)用支出，其做在某一納稅期發(fā)生的方式會造成上一期與下一期的負(fù)債差額，這種情況下一般會在匯算清繳中予以調(diào)整。如果公司規(guī)模不大，金額不大，幾百幾千的，可以考慮是否可以在匯算清繳不做調(diào)整，但是需要根據(jù)實際情況進(jìn)行分析決定。一般來說，參照《企業(yè)所得稅檢查指引》第四十五條規(guī)定，若涉及跨期費(fèi)用和損失，應(yīng)在匯算清繳中進(jìn)行調(diào)整，以保證企業(yè)稅款繳納正確，防止企業(yè)出現(xiàn)稅收逃避行為，但是如果金額小也可以考慮只納稅處理，不調(diào)整匯算清繳表。在實際處理時，如果可以明確某一納稅期費(fèi)用的支出及收入，且在某一納稅期內(nèi)匹配支出和收入，也可以不調(diào)整匯算清繳表，但應(yīng)用被查詢抽查的，應(yīng)做好準(zhǔn)備，提供相關(guān)證明文件。