注冊(cè)會(huì)計(jì)師A對(duì)甲公司2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。在審查資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司2017年13月31日的資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目中銀行存款數(shù)為33500元,銀行存款賬面余額為36000元,派審計(jì)助理人員向開戶銀行取得對(duì)賬單一張,2017年12月31日的銀行對(duì)賬單存款余額為43000元。另外,查有下列未達(dá)賬款和記賬差錯(cuò): (1)12月24日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5900元,銀行尚未入賬。 (2)12月26日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5400元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 (3)12月28日委托銀行收款10400元,銀行已收妥入賬,但收款通知尚未到達(dá)該公司。 (4)12月30日銀行代付水費(fèi)3250元,但銀行付款
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速問速答會(huì)計(jì)師A需要對(duì)甲公司2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。在審核“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí),他會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行存款數(shù)(33500元)與實(shí)際銀行存款余額(36000元)進(jìn)行比對(duì),并要求審計(jì)助理提取銀行對(duì)賬單,以確定實(shí)際余額(43000元)。此外,會(huì)計(jì)師A還將根據(jù)以下未達(dá)賬款和記賬差錯(cuò)進(jìn)行考慮:(1)12月24日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5900元,未入賬;(2)12月26日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5400元,持票人尚未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù);(3)12月28日委托銀行收款10400元,銀行已收妥入賬,但收款通知未到公司;(4)12月30日銀行代付水費(fèi)3250元,但銀行尚未付款。
會(huì)計(jì)師A對(duì)這些記賬差錯(cuò)的調(diào)整必須基于審計(jì)證據(jù),并結(jié)合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)政策。他必須認(rèn)真審核記賬差錯(cuò),并準(zhǔn)確地更正無效的記賬。
此外,在審計(jì)過程中,會(huì)計(jì)師A還應(yīng)檢查以下項(xiàng)目:(1)銀行業(yè)務(wù)的實(shí)施;(2)銀行存款,支票,轉(zhuǎn)賬等結(jié)算事項(xiàng)的處理;(3)比對(duì)銀行對(duì)賬單,以檢查是否出現(xiàn)失誤;(4)審核被移轉(zhuǎn)的資產(chǎn)、現(xiàn)金以及其他銀行業(yè)務(wù)。通過檢查這些項(xiàng)目,可以確?!柏泿刨Y金”項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,有助于正確地表示甲公司的經(jīng)營(yíng)情況。
2023 01/27 19:23
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