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做更正并補繳稅款時，首先要做的是建立一個“處置進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”科目，將18年未轉(zhuǎn)出的稅款歸入此科目。并且根據(jù)18年的進(jìn)項稅發(fā)生金額，重新計算應(yīng)納稅額，將未轉(zhuǎn)的稅款增加到稅金科目。 之后可以在“財務(wù)賬戶-會計科目設(shè)置”中建立一個“應(yīng)補退企業(yè)所得稅”科目，將補繳的稅款歸入此科目。最后在“財務(wù)賬”中進(jìn)行實際分錄，做出憑證，即“處置進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”科目借，“應(yīng)補退企業(yè)所得稅”科目貸，一起記入到憑證中。 拓展知識： 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出指完稅后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在指定時間內(nèi)將已發(fā)生的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，也就是實際繳納給稅務(wù)機關(guān)的稅金，用于抵扣企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅款額。如果因為漏寫導(dǎo)致未將進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，就需要完成更正補繳稅款的步驟，以確保企業(yè)納稅義務(wù)的合規(guī)性。