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7月科目余額表公積金借方余額264元，后面查原因是3月份公積金少計提了，個人部分少132元，單位部分132元，7月想反結帳調整，需要進行以下分錄。 第一步：借：公積金科目264元 貸：個人部分繳納公積金132元，單位部分繳納公積金132元。 第二步：按7月正常預繳公積金科目做反結帳調整分錄： 借：應交社保費繳納個人部分企業(yè)繳費明細，單位部分企業(yè)繳費明細， 貸：應交社保費繳納公積金明細。 拓展知識：計提公積金是指企業(yè)在正常月份支付社保費用時，按相關標準提取一定比例的公積金作為住房公積金，并當月繳費上繳國家住房公積金和社會保險繳費中的公積金部分。計提公積金的目的是確保繳費數(shù)額的全面準確，以及用于滿足員工參加住房公積金的要求。