問(wèn)題已解決

1.心雨面包有限公司為小規(guī)模納稅人，主營(yíng)面包、蛋糕的生產(chǎn)批發(fā)零售，兼營(yíng)月餅、點(diǎn)心等系列食品，第一季度發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月18日，銷售面包一批，取得含稅銷售收入51500元，利用稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票。貨款已收訖。（2）2月14日，銷售蛋糕一批，取得含稅銷售收入56650元，利用稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票，貨款尚未收到，提供1/10，的折扣政策（增值稅稅款不提供折扣）。（3）2月22日，收到2月14日銷售蛋糕的貨款。（4）3月2日，購(gòu)進(jìn)一批面粉、食用油，取得普通發(fā)票一張，注明金額30000元，稅額3000元，款項(xiàng)已付訖。（5）3月7日，將本廠新研制的點(diǎn)心作為樣品贈(zèng)送給多家超市供顧客品嘗。該批點(diǎn)心無(wú)同類銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1000元，成本利潤(rùn)10%。（6）3月23日，銷售給蓮花超市點(diǎn)心一批，不含稅銷售額21000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。（7）收到一季度閑置房屋租金，開(kāi)具專用發(fā)票，注明金額6000元。以上有涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/27 12:27
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職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
以上有涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)橛匈?gòu)進(jìn)一批面粉、食用油，取得普通發(fā)票一張，注明金額30000元，稅額3000元，因此涉及到計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 此外，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人依法從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的其他人的有形動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形動(dòng)產(chǎn)并支付的稅款的累計(jì)金額，可以抵減銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方式是：進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額（含稅金額）×稅率－稅額。 拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅額的分類，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分為預(yù)征稅稅額、已銷征稅稅額和沖減進(jìn)項(xiàng)稅額三類，即： 1. 預(yù)征稅稅額：購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)一次性預(yù)繳的增值稅，例如購(gòu)買專用發(fā)票注明的增值稅額； 2. 已銷征稅稅額：在購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)未向供應(yīng)商一次性預(yù)繳增值稅，而由供應(yīng)商自行納稅，供應(yīng)商發(fā)出的正常發(fā)票納稅證明； 3. 沖減進(jìn)項(xiàng)稅額：指納稅人購(gòu)買貨物時(shí)，購(gòu)貨單位未發(fā)專用發(fā)票，納稅人發(fā)出折讓函的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2023 01/27 12:39
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