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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,想問一下21年的獎金在21年沒有計提,現(xiàn)在5月想發(fā)放,想抵扣21年匯算的所得稅,要怎么做賬啊?
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首先,確定21年應(yīng)納稅所得額,算出應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項目后的應(yīng)納稅額。把此額作為公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。其次,將21年的獎金從本期營業(yè)收入中抵消,做本期合理稅前扣除項目,也就是說21年應(yīng)納稅所得額減去此項目后的稅前扣除額,即可算出本期應(yīng)納稅所得額。最后,在5月按該月應(yīng)納稅所得額算出應(yīng)納稅額,并用21年應(yīng)納稅所得額算出的應(yīng)納稅額做相應(yīng)的抵扣,算出實(shí)際應(yīng)繳稅額,做出稅款計算表,把實(shí)際應(yīng)繳稅額用于匯算清繳的實(shí)現(xiàn)。
拓展知識:抵扣之前,一定要先確定當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,確定完畢該項目后,在此基礎(chǔ)上把以往應(yīng)納稅所得額也要結(jié)合進(jìn)來,進(jìn)行稅金計算,以保證財政利益最大化。
2023 01/27 09:31
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