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首先，確定21年應納稅所得額，算出應納稅所得額減去稅前扣除項目后的應納稅額。把此額作為公司當期應納稅所得額。其次，將21年的獎金從本期營業(yè)收入中抵消，做本期合理稅前扣除項目，也就是說21年應納稅所得額減去此項目后的稅前扣除額，即可算出本期應納稅所得額。最后，在5月按該月應納稅所得額算出應納稅額，并用21年應納稅所得額算出的應納稅額做相應的抵扣，算出實際應繳稅額，做出稅款計算表，把實際應繳稅額用于匯算清繳的實現(xiàn)。 拓展知識：抵扣之前，一定要先確定當期的應納稅所得額，確定完畢該項目后，在此基礎上把以往應納稅所得額也要結合進來，進行稅金計算，以保證財政利益最大化。