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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的業(yè)務(wù),在公司申請(qǐng)為一般納稅人后再開具發(fā)票13%,進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣
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速問(wèn)速答小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的業(yè)務(wù),在公司申請(qǐng)為一般納稅人后,可以按照13%的稅率開具增值稅專用發(fā)票,但進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人屬于一種特殊的納稅人,在開具發(fā)票時(shí),稅率較低,不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。如果公司要進(jìn)行稅負(fù)的抵扣,需要將自身的稅類調(diào)整為一般納稅人,也就是稅率調(diào)整到17%以上,這樣才可以進(jìn)行抵扣。拓展知識(shí):在調(diào)整稅率時(shí),小規(guī)模納稅人可以通過(guò)開展一定的計(jì)算,量化確定稅負(fù)。量化的內(nèi)涵包括:本期應(yīng)稅計(jì)算、往期納稅計(jì)算以及上年度納稅計(jì)算。通過(guò)這三項(xiàng)計(jì)算,可以準(zhǔn)確的量化當(dāng)前納稅負(fù)擔(dān)度,從而進(jìn)行稅率調(diào)整。
2023 01/26 21:08
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