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M公司于202X年1月1日以16200萬(wàn)元購(gòu)入N公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為15000萬(wàn)元的公司債券確認(rèn)為債權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用135萬(wàn)；該債券系5年期債券，按年付息，票面年利率為6%，實(shí)際利率4%。M公司對(duì)債券的溢折價(jià)采用實(shí)際利率法攤銷。 要求：（1）編制初始投資時(shí)的相關(guān)分錄；(2）編制該金融資產(chǎn)各期攤銷利息調(diào)整以及收到最后一期本金和利息的會(huì)計(jì)分錄。

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/26 19:28
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職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
（1）初始投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： 債權(quán)投資16335萬(wàn)元（16200+135）借 、 交易費(fèi)用135萬(wàn)元貸 、 現(xiàn)金16335萬(wàn)元貸； （2）每期攤銷利息調(diào)整會(huì)計(jì)分錄： 折舊借 、 利息費(fèi)用貸 、 債權(quán)投資貸 ；收到最后一期本金和利息的會(huì)計(jì)分錄：現(xiàn)金借 、 債權(quán)投資貸 、 利息收入貸。 拓展知識(shí)：實(shí)際利率法攤銷是指購(gòu)買者購(gòu)買債券時(shí)，如果債券價(jià)格低于其票面價(jià)值，其差額可以計(jì)入折舊費(fèi)用中，按實(shí)際利率折算到期限內(nèi)每期攤銷，將折舊費(fèi)用分?jǐn)傊疗谙迌?nèi)每期。
2023 01/26 19:39
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