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匯算清繳時交的企業(yè)所得稅應如何做分錄
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速問速答企業(yè)所得稅在匯算清繳時的分錄應該是:
1. 借:應交稅費—企業(yè)所得稅
2. 貸:稅金科目或銀行存款科目
在匯算清繳過程中,企業(yè)還需要根據實際情況把上年度產生的應交稅收和留存性收入、損溢準備金等其他有關稅收準備金項目,實現綜合清算和補繳。補繳的稅費,也是應納稅收的費用,在分錄時應當按上述的1、2條執(zhí)行,即:借:應交稅費—補繳稅款、貸:稅金科目或銀行存款科目。
在增值稅匯算清繳系統(tǒng)中,不僅需要實現企業(yè)所得稅的清算,還需要對上年賬務處理進行回溯,實現上年賬務形成進度的清楚收繳和現金流的調節(jié),把增值稅的收繳率提高到實際應繳比例,并逐步實行電子發(fā)票,這主要是為增值稅實行匯算清繳提供了可行性。
此外,企業(yè)在匯算清繳過程中還應熟練掌握金蝶K3財務管理軟件的操作,能夠精準完成賬務核算、會計記賬等基本財務設置,達到財務管理更加高效和精準的目的。
2023 01/26 19:12
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