免費(fèi)問答

收到進(jìn)項票已經(jīng)抵扣的納稅人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票情況進(jìn)行相應(yīng)的分錄處理。一般情況下，應(yīng)做如下分錄： 1、借：進(jìn)項票抵扣——應(yīng)付稅款 XX 2、貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 XX 3、借：應(yīng)收票據(jù)——其他應(yīng)收款 XX 4、貸：紅字發(fā)票（收到）——應(yīng)收賬款 XX 以上是基礎(chǔ)分錄，如果存在稅率差異，我們還需要做進(jìn)一步的分錄： 增值稅稅率抵扣分錄： 1、借：進(jìn)項票抵扣——應(yīng)付稅款 XX 2、貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅 以及 增值稅 XX 3、借：進(jìn)項票抵扣——差額 XX 4、貸：紅字發(fā)票（收到）——應(yīng)收賬款 XX 拓展知識：進(jìn)項票抵扣是指企業(yè)所產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，可以用來部分或全部抵扣自身應(yīng)交的應(yīng)交稅費(fèi)，從而減少應(yīng)交的稅款。