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某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率16%。2018年10月5日購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元，增值稅稅額76500元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用(不含稅)22500元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額2475元，款項(xiàng)均以轉(zhuǎn)賬支票支付。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，存入銀行;20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

84784994| 提問時(shí)間：2023 01/26 14:54
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李老師2
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
當(dāng)月本企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額=貨物取得增值稅稅額+運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅稅額-銷售額增值稅稅額。 即 當(dāng)月本企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額=76500+2475-585000*16%=-31901.25元 拓展知識(shí)：一般納稅人消費(fèi)型行業(yè)商品銷售，增值稅稅率通常為16%、11%或6%；服務(wù)型行業(yè)增值稅稅率一般為6%。一般納稅人抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額，可以選擇月度抵扣或季度抵扣，月度抵扣額上限不得超過當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納稅額的10%，季度抵扣額上限不得超過當(dāng)季實(shí)際應(yīng)納稅額的30%。
2023 01/26 15:01
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