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老師好，小規(guī)模納稅人開(kāi)出免稅的普通發(fā)票10萬(wàn)， 借 應(yīng)收款款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ？稅額 發(fā)票上的稅應(yīng)該貸什么科目

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/26 11:44
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
發(fā)票上的稅應(yīng)該貸入“應(yīng)交稅金及附加”科目，該科目下面有子科目“增值稅應(yīng)交款”、“增值稅附加應(yīng)交款”，可以分貸入。 免稅發(fā)票不收取增值稅，應(yīng)交稅金及附加科目中的增值稅附加貸方空置，而且根據(jù)《增值稅暫行條例》第十一條，未收取增值稅的，應(yīng)當(dāng)在收入欄填寫(xiě)“免稅”字樣。 拓展知識(shí)：免稅發(fā)票的記賬憑證中，應(yīng)當(dāng)將該免稅發(fā)票上的稅收填寫(xiě)為“免稅”字樣，同時(shí)，其稅款在貸方賬簿上應(yīng)分貸入“應(yīng)交稅金及附加”科目下有關(guān)稅種子科目對(duì)應(yīng)的“免稅”核算科目。
2023 01/26 11:57
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