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在填寫資產(chǎn)負債表時，所得稅要單獨計入負債表，位于負債表中最后一項，即歸于所有者的權(quán)益中，稱為“未繳所得稅”。未繳所得稅由企業(yè)實際應(yīng)繳所得稅額（根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定，并在報稅前以賬務(wù)的方式計入賬戶的稅款）和實際已繳稅額（納入賬戶的稅款）之差所構(gòu)成。 為了申報所得稅，企業(yè)需要提前去稅務(wù)局所屬地申報、繳納，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況抽查，對營業(yè)范圍、業(yè)績走勢和企業(yè)所有權(quán)等因素進行抽查。如果稅收歸口未能按期申報、繳稅，企業(yè)就會受到責(zé)令改正的處罰，企業(yè)可以通過提供稅收納入賬戶的憑證來證明。 再拓展一下，企業(yè)在繳納所得稅的過程中，要特別注意增值稅、消費稅和營業(yè)稅的折扣，以及資產(chǎn)重置、稅收免稅和稅收減免政策的納入，這些都是企業(yè)繳納所得稅的重要因素，并可以通過正確的稅收籌劃，降低企業(yè)的所得稅繳納負擔(dān)。