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購進商品用于送給客戶了,增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售嗎?分錄怎么寫?

84784994| 提問時間:2023 01/26 10:19
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
對于購進商品用于送給客戶,增值稅和企業(yè)所得稅是分開計算的,并非視同銷售。 一般情況下,購進商品用于送給客戶的分錄應當是:借:購進商品,貸:應付賬款;借:應交增值稅,貸:應交稅費;借:應交企業(yè)所得稅,貸:應交稅費;借:應付賬款,貸:銀行存款。 此外,購進商品用于送給客戶還必須注意以下幾點: 1. 送禮物必須是企業(yè)正常經(jīng)營所需要的,而且必須向稅務機關報送贈與明細。 2. 贈與和招待費用,企業(yè)要拆分成贈與費用和招待費用,以便更好的履行稅務登記程序和完成納稅義務。 3. 企業(yè)購進的商品,必須正確認定增值稅的應稅性質(zhì),以便正確確定增值稅稅率。 拓展知識:企業(yè)購進商品,不管用途如何,增值稅和企業(yè)所得稅都是必須繳納的,并且企業(yè)要認真履行稅務登記程序,以正確納稅。
2023 01/26 10:32
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