免費(fèi)問答

所得稅章節(jié)中明確，對于內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，若其稅會(huì)攤銷年限不一樣，需要確認(rèn)遞延；對于發(fā)生減值的情況，也需要確認(rèn)遞延，即遞延所得稅負(fù)債。 此外，在遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及會(huì)計(jì)政策計(jì)量確認(rèn)的所得稅負(fù)債。其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是：根據(jù)按規(guī)定計(jì)算出的/預(yù)計(jì)在未來發(fā)生的所得稅負(fù)債，準(zhǔn)確、及時(shí)地體現(xiàn)持有該負(fù)債時(shí)所處的稅務(wù)環(huán)境。此外，企業(yè)還需要確認(rèn)實(shí)際應(yīng)繳稅額是否大于當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅負(fù)債，以便管理其遞延所得稅負(fù)債。 拓展知識(shí)： 在我國，根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不同的政策，可以為企業(yè)提供遞延所得稅優(yōu)惠，允許企業(yè)未來按照稅收制度規(guī)定，在未來確認(rèn)的稅收負(fù)債，即遞延所得稅負(fù)債。按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)體可以選擇每年稅前計(jì)入當(dāng)年折舊稅費(fèi)，或者預(yù)期遞延計(jì)入未來折舊稅費(fèi)，以實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠效果。