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1. 留抵退稅分錄： 借：應(yīng)交稅款（稅種） 貸：銀行存款（等額） 2. 報(bào)稅申報(bào)： 稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的稅款報(bào)表表格上需要填寫(xiě)的內(nèi)容，一般包括填寫(xiě)申報(bào)稅費(fèi)金額和本期抵扣稅款等。另外，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，還需要提供相應(yīng)的申報(bào)票據(jù)，如發(fā)票、定額發(fā)票等。 3. 填寫(xiě)附表二第幾行： 可以查看稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定，根據(jù)所屬稅種、報(bào)稅申報(bào)類型確定在稅款申報(bào)表附表二中將申報(bào)哪一行。一般情況下，報(bào)稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)的是“小行政單位企業(yè)所得稅其他付款”列，類型為“其他：留抵退稅”。 拓展知識(shí)： 留抵退稅是指企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)， 將已繳稅款中允許使用的部分，計(jì)入稅款申報(bào)表中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還給企業(yè)的行為。新版企業(yè)所得稅報(bào)稅申報(bào)表除了納稅申報(bào)項(xiàng)目外，增加了一個(gè)留抵退稅項(xiàng)目，這樣，企業(yè)下次申報(bào)時(shí)，可以將上次抵扣的稅款申報(bào)到留抵退稅項(xiàng)目中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，退還給企業(yè)。