免費問答

小規(guī)模免稅并不代表應(yīng)不確認(rèn)稅，分錄需要借方主營業(yè)務(wù)收入，貸方一般是應(yīng)收稅金（貸方也可以貸方應(yīng)收賬款等），但是實際應(yīng)該交稅金（在納稅申報表中稅金仍需填寫），此處貸方仍需確認(rèn)應(yīng)收稅金，但不需要付出相應(yīng)的現(xiàn)金支出，此處將交稅金的記錄暫存在應(yīng)收賬款賬戶中，以確認(rèn)該項稅金的存在。 從審計上講，稅金應(yīng)該在分錄時就認(rèn)定，而不是在繳費時認(rèn)定，因為很多時候繳費的時間可能和確認(rèn)應(yīng)收稅金的時間不一致，會對月末結(jié)賬造成一定的影響。 拓展知識：《中華人民共和國會計法》第五條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅收入發(fā)生時確認(rèn)其所應(yīng)繳納的稅款，并以利潤表中的費用及資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債形式確認(rèn)該稅款?！边@意味著，在所得稅的計算中，要按照會計準(zhǔn)則記錄稅款，只有在報稅時，才可以實際支付稅款。