免費(fèi)問答

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)準(zhǔn)備金備案有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕25號），研發(fā)準(zhǔn)備金備案中“研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅”應(yīng)填寫的是“本期研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除額”，即“研發(fā)費(fèi)用，費(fèi)用化支出共計(jì)1萬，100%加計(jì)扣除”的情況下，“研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅”應(yīng)填寫1萬。 小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額低于100萬元的，2015年度以前實(shí)施的5%優(yōu)惠稅率，僅限于按照有關(guān)規(guī)定確定加計(jì)扣除、減計(jì)扣除以及稅前扣除等情形。根據(jù)您提出的情況，其實(shí)破壞了該五個優(yōu)惠政策，因此只需填寫1萬即可。