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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好 上月我們發(fā)放工資 我的分錄借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款。這個(gè)月職工把錢退回來了 請問我的分錄是不是借:銀行存款貸:應(yīng)付職工薪酬借:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))貸:應(yīng)付職工薪酬(負(fù)數(shù))
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速問速答根據(jù)您提供的信息,您在上月發(fā)放工資,分錄借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款,而本月員工把錢退回,那么您的分錄為借:銀行存款貸:應(yīng)付職工薪酬(負(fù)數(shù))借:管理費(fèi)用(負(fù)數(shù))貸:應(yīng)付職工薪酬(負(fù)數(shù))
當(dāng)有資金退回時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)記錄兩條記錄,即現(xiàn)金退回和工資退回,現(xiàn)金帳戶和應(yīng)付職工薪酬帳戶需要以負(fù)數(shù)顯示,以表示退回的現(xiàn)金。一般在賬戶中,管理費(fèi)用是以借方顯示,表示公司應(yīng)以支付的費(fèi)用,而當(dāng)有資金退回時(shí),管理費(fèi)用也需要以負(fù)數(shù)顯示,以表示公司收回的退費(fèi)。
此外,財(cái)務(wù)還需要記錄退款應(yīng)付賬款的原因。如果是借款退款,應(yīng)記錄借款的名稱或代碼;如果是應(yīng)付賬款退款,則應(yīng)記錄應(yīng)付賬款的名稱或代碼。這樣,財(cái)務(wù)報(bào)表中就能清晰地表明退款的原因。
另外,在結(jié)賬前,應(yīng)確認(rèn)現(xiàn)金、應(yīng)付賬款和管理費(fèi)用三個(gè)會(huì)計(jì)主要科目的數(shù)額是否準(zhǔn)確,以避免出現(xiàn)記錄錯(cuò)誤造成賬款流失或造成財(cái)務(wù)調(diào)整。
2023 01/25 08:58
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