免費(fèi)問答

四月小規(guī)模免增值稅做賬一般有兩種情況，一種是增值稅發(fā)票申請(qǐng)，另一種是增值稅核算。 發(fā)票申請(qǐng)時(shí)，首先要在稅控機(jī)上開具收款的發(fā)票，細(xì)節(jié)上要填寫發(fā)票的客戶資料，比如購買方的納稅人識(shí)別號(hào)等，然后選擇“小規(guī)模免稅”，在發(fā)票項(xiàng)目中不用填寫增值稅額、稅率和折扣，最后生成發(fā)票號(hào)碼和發(fā)票狀態(tài)進(jìn)行確認(rèn)，再根據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稅費(fèi)登記。 增值稅核算賬務(wù)處理：在增值稅科目中記錄被免稅銷售額，在應(yīng)交稅費(fèi)科目中記錄減免增值稅額，如果是貸方科目應(yīng)交補(bǔ)貼稅，則直接貸方增加稅額；如果增值稅是負(fù)值，則減少貸方稅額。 拓展知識(shí)：小規(guī)模免增值稅辦法規(guī)定，在營改增實(shí)施前，當(dāng)月納稅申報(bào)的銷售額不超過50萬元的，可以享受小規(guī)模免增值稅；在營改增實(shí)施后，小規(guī)模免增值稅要求每月銷售額不超過5萬元，涉及增值稅定價(jià)有一定的優(yōu)惠政策，請(qǐng)企業(yè)及時(shí)參照政策實(shí)施。