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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年 12 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)1日，向乙公司銷售 M 產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500 萬(wàn)元，增值稅稅額為 65 萬(wàn)元，該批產(chǎn)品實(shí)際成本為350萬(wàn)元。乙公司收到產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)開出一張面值為 565 萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項(xiàng)。甲公司銷售 M 產(chǎn)品符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (2)5日，以銀行存款支付下列款項(xiàng)：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)備日常維修費(fèi)5.5 萬(wàn)元，增值稅 0.715 萬(wàn)元，中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) 3 萬(wàn)元，增值稅 0.18萬(wàn)元，所支付的款項(xiàng)均已取得增值稅專用發(fā)票。維修費(fèi)及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期損益。 (3）20日，因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本為 7 萬(wàn)元。根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，由保險(xiǎn)公司賠償 4 萬(wàn)元，賠償款尚未收到。 (4) 31日，將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司實(shí)現(xiàn)凈收益10萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄咋寫啊
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1日：應(yīng)收賬款500萬(wàn)元、增值稅應(yīng)納稅額65萬(wàn)元；銷售成本350萬(wàn)元
應(yīng)收賬款500萬(wàn)元（發(fā)票金額） 500萬(wàn)元
應(yīng)交增值稅65萬(wàn)元（發(fā)票金額） 65萬(wàn)元
銷售成本350萬(wàn)元（實(shí)際成本） 350萬(wàn)元
銀行存款 575.815萬(wàn)元
5日：銀行存款 575.815萬(wàn)元
維修費(fèi)5.5萬(wàn)元、增值稅0.715萬(wàn)元 6.215萬(wàn)元
中介服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元、增值稅0.18萬(wàn)元 3.18萬(wàn)元
維修費(fèi)5.5萬(wàn)元 5.5萬(wàn)元
應(yīng)交增值稅0.715萬(wàn)元 0.715萬(wàn)元
中介服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元 3萬(wàn)元
應(yīng)交增值稅0.18萬(wàn)元 0.18萬(wàn)元
20日：損失支出7萬(wàn)元 7萬(wàn)元
暫收賠償款4萬(wàn)元 4萬(wàn)元
31日：
減：授權(quán)使用費(fèi)10萬(wàn)元（確認(rèn)凈收益） 10萬(wàn)元
拓展知識(shí)：有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，累計(jì)損益法是一種管理財(cái)務(wù)狀況和計(jì)提稅收的常用方法，通過當(dāng)期收入和支出的計(jì)算，來反映財(cái)務(wù)狀況的變化，按照歷史成本原則和正規(guī)程序來記錄財(cái)務(wù)狀況。它是定義財(cái)務(wù)狀況的重要方法，具有廣泛的應(yīng)用性，累計(jì)損益法的主要作用就是將各項(xiàng)費(fèi)用和收入分類歸類，按照累計(jì)損益法計(jì)算出累計(jì)損益，以及按照累計(jì)損益法計(jì)算出納稅基數(shù)，從而有足夠的數(shù)據(jù)和信息來進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策。
2023 01/24 16:01
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