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期末留抵稅的余額通常掛在“期末留抵稅項(xiàng)”的科目上。期末留抵稅項(xiàng)是指企業(yè)納稅前發(fā)生的應(yīng)納稅額抵減稅額，但由于尚未繳納，因此會(huì)在期末留存，以便在下一個(gè)納稅期間使用，屬于留抵稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配前計(jì)入期末留抵稅項(xiàng)的項(xiàng)目。 期末留抵稅項(xiàng)的形成有兩種情況：一是企業(yè)已經(jīng)抵扣的稅額，但由于時(shí)間等原因，跨期未抵扣的稅額；二是本期累計(jì)抵扣稅額超過(guò)本期應(yīng)納稅額的部分，留存到下一期稅期使用的部分。 期末留抵稅項(xiàng)的撥出以及納稅時(shí)的使用，主要受《企業(yè)所得稅法》第十四條規(guī)定。稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅期內(nèi)應(yīng)用將上期末留抵稅額轉(zhuǎn)入當(dāng)期利潤(rùn)分配前納稅前扣除項(xiàng)目。第十四條規(guī)定，納稅期內(nèi)，企業(yè)可用本期累計(jì)抵扣和期末留抵稅額抵減本期納稅負(fù)擔(dān)。 此外，企業(yè)在計(jì)提所得稅時(shí)，也要將累計(jì)抵扣稅額總數(shù)減去期末留抵稅額，以確定計(jì)提的所得稅金額。所以期末留抵稅項(xiàng)也不可忽視。