免費問答

固定資產(chǎn)未到完全折舊期提前清理，在匯繳時應填寫納稅調整，根據(jù)發(fā)生日期與未到完全折舊期清理日期之間計提的折舊，需在上一稅期向稅務機關申報減免投資性稅費，申報減免稅費，主要包括填寫或補充固定資產(chǎn)折舊表，按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅，減免額以計提的折舊少發(fā)生的為準；入營業(yè)外支出處理，按照規(guī)定發(fā)生的，應當向稅務機關申報加計扣減所得稅，支出的數(shù)額即為減免額。如此一來，在企業(yè)報稅時，就只需要將計提的折舊少發(fā)生的部分在固定資產(chǎn)折舊表納稅調整項中進行申報。 拓展知識：固定資產(chǎn)折舊期是指經(jīng)濟折舊期內，從固定資產(chǎn)購置日起至折舊完美日止，計算折舊費用所需的期限，這一段時間比較長，是購置折舊期四倍以上，也是折舊期計算最長的期限。固定資產(chǎn)折舊期的判斷：由財務部鑒定的固定資產(chǎn)的使用期限；固定資產(chǎn)的折舊程度，即折舊期；以及折舊期是否超過經(jīng)濟折舊期。