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2017年9月3日，儲戶謝菲在中國建設銀行連云港宋跳支行以現金存入半年期整存整取定期存款10000元，存入時銀行掛牌公告的半年期定期存款利率3.15%,該儲戶在存款時和銀行沒有約定辦理到期自動轉存。2018年期間掛牌公告的活期存款利率為0.81%.宋跳支行有關賬務處理如下：（1）編制該儲戶整存整取定期儲蓄存款存入的會計分錄。（2）編制每月月末計提利息的會計分錄1）2017年9月30日，計提利息。(9月3日——9月30日)2）2017年10月31日，計提利息。（以后約定存期內每月月末計提利息的處理與2017年10月31日相同。）（3）2018年3月3日，編制有關到期支取的會計分錄。1）補提利息。2）支付本息。（4）2018年5月15日，編制有關逾期支取的會計分錄。1）逾期后每月月末計提利息。①2018年3月31日，計提利息。2）2018年4月30日，計提利息。3）2018年5月15日，辦理逾期支取。①補提利息。②支付逾期本息。
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（1）儲戶存入10000元現金的會計分錄：
銀行存款10000元，應收利息10000元。
（2）每月月末計提利息的會計分錄：
銀行存款10000元，應付利息20.42元，利息支出20.42元。
（3）儲戶到期支取時的會計分錄：
銀行存款10000元，應收利息110.50元，應付存款10010.50元。
（4）儲戶逾期支取時的會計分錄：
銀行存款10000元，應付利息55.54元，應付存款10055.54元，利息支出55.54元。
以上就是關于中國建設銀行宋跳支行儲戶謝菲存入半年期整存整取定期存款以及相關賬務處理的會計分錄說明。從上面的會計分錄可以看出，儲戶在存款期間，每月計提利息，到期支取時，應收利息按照利率比例計算，而逾期支取時，應付利息按照活期存款利率計算。從儲戶的角度來說，可以盡量避免逾期支取以免因為利率的變化而影響所獲得的利息收入。
拓展知識：存款利率的定義
存款利率，即存款人與銀行簽訂協(xié)議，由銀行以一定的年利率給付利息的一種金融服務。它是指銀行根據當前的市場行情、貨幣政策等多種因素確定的支付給存款人利息的支付率。
2023 01/23 11:24
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