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現(xiàn)金凈流量是指期間晚于現(xiàn)金收入的現(xiàn)金支出，及晚于現(xiàn)金支出的現(xiàn)金收入之差額。企業(yè)擬購(gòu)建一項(xiàng)固定資產(chǎn)，投入100萬(wàn)元，期末有10萬(wàn)元凈殘值，建設(shè)期資本化利息10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年可獲營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10萬(wàn)元，每年歸還借款利息11萬(wàn)元，則頭3年的現(xiàn)金凈流量分別為：第一年的現(xiàn)金凈流量為100萬(wàn)元（投入100萬(wàn)元，支出10萬(wàn)元資本化利息）；第二年的現(xiàn)金凈流量為-2萬(wàn)元（收入10萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，支出11萬(wàn)元利息）；第三年的現(xiàn)金凈流量為-2萬(wàn)元（收入10萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，支出11萬(wàn)元利息）。 以上是現(xiàn)金凈流量的計(jì)算方法及頭三年現(xiàn)金凈流量的匯總，拓展知識(shí)：現(xiàn)金凈流量不僅僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的反映，還是企業(yè)投資成本的重要參考指標(biāo)，也是企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)之一。此外，現(xiàn)金凈流量也是投資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)核算分析和管理，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握和及時(shí)地反映現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展提供良好的財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)及向外界宣布公司財(cái)務(wù)狀況提供可信賴(lài)的憑據(jù)。