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第四季度企業(yè)所得稅本年累計(jì)數(shù)和財(cái)務(wù)軟件上的數(shù)不一致，這種情況主要是由于財(cái)務(wù)人員在匯總本年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額時候存在一定程度的誤差，甚至?xí)嬖谌狈φJ(rèn)真核對等多種因素造成的。此時，需要進(jìn)行匯算改正，以保證企業(yè)所得稅本年度累計(jì)數(shù)的準(zhǔn)確性。首先通過計(jì)算機(jī)把企業(yè)所得稅的實(shí)際應(yīng)納稅額和原稅金申報憑證上的應(yīng)納稅額做比較，形成匯算清算表，表中清楚除歷史期限外，還需在本期限內(nèi)支付或補(bǔ)退稅款的金額及其原因，再把匯算清算表上的信息按規(guī)定完成繳款和補(bǔ)退報告，即可完成企業(yè)所得稅調(diào)查匯算清算程序。 拓展知識：匯算清算的概念，是指企業(yè)在報送企業(yè)所得稅申報表的過程中，根據(jù)實(shí)際情況，在財(cái)政稅務(wù)機(jī)構(gòu)的要求下，對未繳清的稅款進(jìn)行辦理的一種稅務(wù)程序。它的目的在于讓企業(yè)及時繳納稅款，減少稅收優(yōu)惠的濫用。同時它也是企業(yè)稅收違法行為的一種有效檢驗(yàn)手段，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過匯算清算表發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送的稅收信息與實(shí)際情況不一致時，可以采取糾正措施，對稅收進(jìn)行監(jiān)控，從而達(dá)到公平征稅，建立公正和諧的社會稅收環(huán)境。